כורים ביטקוין? קניתם מטבעות וירטואליים? זה המס שתשלמו על רווחי ההון
שוק הבלוקצ'יין, המטבעות הוירטואליים ובראשם הביטקוין, סובל ממוניטין תנודתי וסוער, סופג ביקורות מימין ומשמאל בנוגע לאיכותו כמוצר פיננסי, ואף מוחרם על ידי מספר מדינות, בראשן סין. לצד כל אלה – ניראה כי פופולאריות ההשקעה במטבעות וירטואליים נמצאת בעליה מתמדת, ורבים – גם בישראל – בוחרים לעסוק בכריית מטבעות וירטואליים ובמסחר בהם. במשאל מעניין שנערך באתר "דה מרקר", השתתפו כ – 9,400 איש, מתוכם 52% העידו כי אין סיכווי שישקיעו בביטקוין. 48% הנותרים – העידו כי הם עשויים להשקיע, או בשל חיבתם להשקעות בסיכון מוגבר, או "בשביל הספורט" בסכומים קטנים. גם בישראל, כמו במדינות רבות אחרות, יש לשלם מס מטבעות וירטואליים בגין מסחר בביטקוין, כריית ביטקוין ורווחים על השקעות בביטקוין. יש היגיון ברגולציות המיסוי על פעולות בביטקוין, שיתאימו את ההשקעה במטבעות וירטואליים לעלויות ולמיסוי הקיים באפיקי השקעה אלטרנטיביים. לפניכם – סיקור על העלויות במסחר והשקעה בביטקוין בישראל.
כריית ביטקוין – מהעלויות הגבוהות בעולם
בדירוג העולמי של עלויות כריית ביטקוין, משתתפות 115 מדינות. עלות הכרייה של ביטקוין אחד מובאת במונחים דולריים, והיא נקבעת בעיקר על פי עלויות החשמל במדינות השונות. מחירו של ביטקוין אחד כיום הוא כ – 10,500 דולרים, והנה עלויות הכרייה של ביטקוין במדינות השונות:
- המדינה הזולה ביותר לכריית ביטקוין היא ונצואלה, שם עולה בממוצע כ – 530 דולרים לכרות ביטקוין אחד
- בטרינידד, תשלמו בממוצע 1,100 דולרים לכריית ביטקוין
- בישראל, עלות כריית ביטקוין אחד היא כ – 6,000 דולרים, כ – 60% ממחירו של הביטקוין כיום. ישראל מדורגת במקום ה – 59 מכלל המדינות שנבדקו בדירוג יוקר הכרייה של ביטקוינים
- בבלגיה, תשלמו כ – 13,500 דולרים לכריית ביטקוין אחד, וניראה שבסך הכל תפסידו על העסקה
- בקוריאה הדרומית, לעומת זאת, תשלמו מעל 26,000 דולרים לכריית ביטקוין אחד
משקיעים בביטקוין? סוחרים בביטקוין? להלן פירוט מס מטבעות וירטואליים שתשלמו על עסקאות בלוקצ'יין
בישראל מספר זעום של בתי עסק המקבלים, בין השאר, גם תשלומים בגין שירותים ומוצרים בביטקוין. בנוסף, שני מכשירי "כספומט" למשיכה אוטומטית של כספים בישראל, מאפשרים גם משיכת כספים בביטקוין. בעסקאות בביטקוין או בהשקעות בביטקוין, יש לשלם מס מטבעות וירטואליים בהתאם לאופי העסקה ולסכומים האמורים. הנה הפירוט:
- מטבעות וירטואליים הוגדרו כנכס, והמחזיקים בהם נדרשים לתשלום של 25% מס על רווחי הון – על עליית הערך בין הרכישה למכירה בלבד
- פעילויות עסקיות המבוצעות באמצעות ביטקוין מחוייבות במס כמו כל עסקה אחרת – כאן אנחנו לא מדברים על מס מטבעות וירטואליים, אלא על מס הכנסה ומע"מ בשיעור של 17%
- גם מי שכורה ביטקוינים, יסווג כעסק וישלם מע"מ על הרווחים הנוצרים מכריית ביטקוין
- תיתכן כפילות מס, למשל במקרים של מס על הכנסה ומס על רווחי הון. במקרים של כפילות מס או של אי בהירות רגולטורית בעניין מס מטבעות וירטואליים וגובה התשלומים הנדרשים – ניתן יהיה לפנות לרשות המיסים בפנייה שתכלול את כלל המסמכים הרלוונטיים, לבחינה אינדיווידואלית של המקרה
האם מס מטבעות וירטואליים הופך את ההשקעה בביטקוין פחות אטרקטיבית?
הביטקוין, כמו גם מטבעות וירטואליים נוספים, מאפשרים השקעה מרובת סיכון, אולם משקיעים רבים אשר מבצעים את הרכישות והמכירות במועדים מתאימים – משקיעים סכומים גבוהים ומייצרים רווחים נאים על ההשקעות בביטקוין. אנשי פיננסים רבים מתארים את שוק הבלוקצ'יין כהפכפך ואף מסוכן – ועם זאת, משקיעים אשר מנהלים את ההשקעות שלהם באופן אקטיבי, עשויים לגלות כי הביטקוין עדיין מציע אפשרויות השקעה רווחיות. ביחד עם זאת, למשל, כריית ביטקוינים במדינה זולה יותר מישראל – מגדילה באופן משמעותי את שיעור הרווחים ביחס להוצאות בהשקעה על ביטקוין. המס על מטבעות וירטואליים הוא מתאים למדרגות המס על רווחי הון ועל הכנסות ממקורות אחרים, ועל כן הרגולציה בתחום המיסוי בשימוש במטבעות וירטואליים, תוכננה בשיעורים צפויים ביחס לאלטרנטיבות ההכנסה או ההשקעה בשווקים בישראל.
